Q1.法人税と租税公課の違いを教えてください

法人税は、法人が利益に対して支払う税金のことで、経費にはできません。一方、租税公課は法人や個人が国や地方自治体に支払う税金やサービスなどの料金の総称で、経費にすることができます。法人税も租税公課に含まれますが、会計上は「租税公課」ではなく「法人税等」などの勘定科目で処理します。

Q2.法人税の申告期限はいつですか？

法人税の申告期限は、原則、事業年度終了の日の翌日から２か月以内です。申告期限が土日や祝日の場合は、その翌日が申告期限になります。法人税の納付期限も、申告期限と同じです。

Q3.法人税の計算方法は？

法人税は、次の計算式で求めます。法人税の納税額＝課税所得 × 税率－税額控除額法人税の計算において、重要となるのが会計と税務で考え方に違いがあることです。会計上は収益にならなくても、税務上では収益になるものや、逆に会計上は収益になるが、税務上では収益にならないものがあります。経費も同様です。課税所得とは、収益から費用を差し引いた税引前当期純利益に、税務上の益金や損金を調整した後の所得です。課税所得に法人税率を乗じ、税額控除額があればそれを差し引いて、納める法人税額を求めます。法人税の税率は、会社の規模や組織形態などで異なります。参考：国税庁法人税の税率

Q4.法人が計上できる経費の種類はどのようなものがありますか？

法人の経費になる支出は、一般的に事業を行うために必要で妥当な支出です。税金や罰金、私的な支出などは経費にはなりませんが、そのほかの事業に関係する支出は、基本的に経費になります。経費になる支出として、通信費や水道光熱費、地代家賃や保険料、福利厚生費などがあります。

Q5法人が経費を計上する際の注意点は？

会計上は経費になるものでも、税法上は損金にできないものもあります。税法上損金にできないものを把握しておかなければ、申告時期に思った以上の法人税を納めることになりかねないため、注意しましょう。

経理豆知識

Q: Q3.法人税の計算方法は？

法人税は、次の計算式で求めます。 法人税の納税額＝課税所得 × 税率 － 税額控除額 法人税の計算において、重要となるのが会計と税務で考え方に違いがあることです。会計上は収益にならなくても、税務上では収益になるものや、逆に会計上は収益になるが、税務上では収益にならないものがあります。経費も同様です。 課税所得とは、収益から費用を差し引いた税引前当期純利益に、税務上の益金や損金を調整した後の所得です。課税所得に法人税率を乗じ、税額控除額があればそれを差し引いて、納める法人税額を求めます。 法人税の税率は、会社の規模や組織形態などで異なります。 参考：国税庁 法人税の税率

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